19 листопада – Міжнародний день відмови від куріння. А 14 листопада минуло три роки з того часу, як у Верховній Раді України було зареєстровано законопроект 6776-д ініційований 12 депутатами. Трохи більше ніж за місяць законопроект перетворився на закон, яким було встановлено семирічний план підвищення акцизів на тютюнові вироби. Така дата – гарний привід подивитися, що відбулося зі споживанням тютюну в Україні та спробувати спрогнозувати подальший розвиток подій.
«Семирічний план» ухвалений парламентом та підписаний Президентом України у грудні 2017 року змінив декілька аспектів Податкового кодексу України. Закон підвищив специфічну ставку акцизного податку на сигарети у 2018 році та затвердив її щорічне подальше зростання з 2019 по 2025 роки (Таблиця 1). За 2018, перший рік роботи «семирічного плану», специфічний акцизний податок на сигарети виріс на 30%. У 2019 році специфічний акциз збільшився у два етапи – на 20% з 1 січня 2019 року та на 9% з 1 липня 2019 року. Акцизний податок збільшився на 20% і з 1 січня 2020 р.
За чинним графіком акцизний податок буде збільшуватись на 20% щороку протягом наступних 5 років (з 1 січня 2021 р. до 1 січня 2025 р). Станом на 1 січня 2020 р. сигарети (з фільтром чи без) підлягають змішаній системі акцизного оподаткування, яка включає специфічний акцизний податок (907,2 грн за 1000 сигарет) та адвалорний податок (12% від роздрібної ціни). Крім того, встановлено мінімальний загальний акцизний податок, який становить 1213,61 грн за 1000 шт. Відповідно, у 2025 році специфічний акциз становитиме 2257,4 грн за 1000 сигарет, а мінімальний загальний акцизний податок – 3019,85 грн за 1000 сигарет (близько 93,2 євро).
Таблиця 1. Ставки акцизів на тютюнові вироби.
Акциз на тютюнові вироби | Одиниця | 2017 | 2018 | I пол 2019 | II пол 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Специфічний акциз | |||||||||||
Тютюнові відходи | Грн. за 1 кг. | 560 | 726 | 871 | 950 | 1,140 | 1,368 | 1,641 | 1,970 | 2,363 | 2,836 |
Сигари та сигарили з вмістом тютюну | Грн. за 1 кг. | 560 | 726 | 871 | 950 | 1,140 | 1,368 | 1,641 | 1,970 | 2,363 | 2,836 |
Сигарети (з фільтром або без) | Грн. за 1000 шт. | 446 | 578 | 694 | 756 | 907 | 1,089 | 1,306 | 1,568 | 1,881 | 2,257 |
Гомогенізований або відновлений тютюн; тютюнові екстракти та есенції | Грн. за 1 кг. | 560 | 726 | 871 | 950 | 1,140 | 1,368 | 1,641 | 1,970 | 2,363 | 2,836 |
Адвалорний акциз | |||||||||||
Сигарети (з фільтром або без нього) | % | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
Мінімальний акциз | |||||||||||
Сигарети (з фільтром або без) | Грн. за 1000 шт. | 596 | 773 | 928 | 1,011 | 1,214 | 1,456 | 1,748 | 2,097 | 2,517 | 3,020 |
Джерела: Податковий кодекс України, Пропозиція тютюнової промисловості.
Де Україна зараз? З 2017 до 2019 року продажі сигарет як головного тютюнового виробу, який споживається в України, зменшилися з 68 до 45 млрд штук (Рисунок 1). За той самий період надходження від акцизного податку з вироблених в Україні та з ввезених на митну територію України тютюнових виробів виросли з 39.9 до 44.1 млрд гривень, а поширеність куріння в Україні (тобто частка осіб 12+, які курять) знизилася з 23% до 16.8%.
Куди Україна буде рухатися далі? У жовтні 2020 року VoxUkraine, Київська школа економіки та Campaign for Tobacco Free Kids опублікували спільне дослідження щодо оподаткування сигарет і тютюнових виробів для електричного нагрівання.
Ми змоделювали зміни цін на сигарети, їхнє споживання та податкові збори (ПДВ, тютюновий акцизний податок та місцевий роздрібний тютюновий акциз) з продажів сигарет в залежності від зміни акцизних податків згідно з чинним планом підвищення ставок акцизного податку (з детальною методологією можна ознайомитися у повному звіті).
Відповідно до результатів дослідження протягом наступних 5 років чинний графік дозволить скорочувати споживання сигарет в середньому на 5,6% щорічно (з приблизно 45,3 мільярдів сигарет у 2020 році до майже 34 мільярдів сигарет до 2025 року) та збільшувати загальні надходження від податку на тютюнові вироби на близько 12,5% щороку (до 128 млрд грн у 2025 році – в цінах 2020 року).
Крім впливу на податкові збори, збільшення акцизних ставок вплине й на здоров’я населення. По-перше, протягом наступних 5 років підвищення акцизів у рамках чинного закону дозволить значно зменшити споживання сигарет – наша модель передбачає, що чинний графік зменшить поширеність куріння серед дорослих (16 років і старше) з 17,4%, або 6,1 мільйона дорослих українців у 2020 році до 14,7% або 5,2 мільйона дорослих у 2025 році (Рисунок 3).
По-друге, виконання чинного графіку протягом наступних 5 років (2021-2025) врятує 588 тисяч життів курців від смертей безпосередньо пов’язаних із курінням протягом життя (Рисунок 4). Збереження життів відбудеться через те, что люди, які курять зараз, припинять куріння, а молодь буде менше починати курити. Відповідно серед цих двох груп скоротиться смертність через хвороби пов’язані зі споживанням тютюну.
Отже, Україна демонструє позитивні тенденції пов’язані з підвищенням ставок акцизних податків. Проведене дослідження прогнозує, що виконання чинного законодавства у цій сфері продовжить ці тенденції.
Застереження
Автори не є співробітниками, не консультують, не володіють акціями та не отримують фінансування від жодної компанії чи організації, яка б мала користь від цієї статті, а також жодним чином з ними не пов’язаний